Hallo Zusammen,

hätte eine Frage zur Buchungslogik.
Wie wird es gebucht - EAR Unternehmer in Österreich bekam einen ig. Erwerb aus der Slowakei (EU) im Dezember 2019, im Wert von ca. eur 6000. Rechnungsdatum Dezember 2019, Zahlung (und Lieferung) Jänner 2020. Beide Seiten sind Unternehmen, keine Kleinunternehmerregelung, Rechnung ist ordnungsgemäß. 

In welchem Jahr sollte hier in Österreich der igE eingebucht werden - vor allem für Umsatzsteuererklärung? Ist es noch für 2019 (wegen Rechnungsdatum) oder für 2020 (wegen Geldfluss und Lieferung)? Die ZM erfolgte vermutlich für Dezember 2019 seitens des slowakischen Unternehmers.

Eine UVA wurde anscheinend nicht gemacht, laut meiner Information.

Die Frage ist, ob dieser igE eine Auswirkung für USTerklärung für 2019 hat oder erst für 2020?

Vielen Dank!

Verra

Hallo Verra,

die Steuerschuld aus der Erwerbssteuer  entsteht nicht im Zeitpunkt der Zahlung (kein Unterschied zwischen IST und SOLL Besteuerer), sondern in jenem Kalendermonat indem die Lieferung stattgefunden hat. Dieser Zeitpunkt verschiebt sich jedoch um einen Kalendermonat, wenn die Rechnung nach dem Liefermonat ausgestellt wird. Anders gesagt, die Entstehung der Steuerschuld (Erwerbssteuer) kann nicht durch spätere Zahlung hinausgezögert werden. Da in deinem Fall die Lieferung 2020 stattgefunden hat würde ich den IG Erwerb in das Jahr 2020 buchen.

LG

David

David, vielen Dank!